Akuntansi Perbankan Syariah

MENGENAL PRINSIP BANK SYARIAH

A.  Pendahuluan

Bank syariah sering dianggap tidak berbeda dengan bank nonsyariah. Secara lahiriah perbedaanya hanya pada tampilan para pegawainya yang berjilbab, berbaju koko, ber-“assalamu’alaikum” dalam menyambut nasabah, dan berpenampilan lain yang dianggap syariah. Mendefinisikan bank syariah hanya dari tampilan lahiriah tentu bukan definisi yang tepat. Penggunaan kata “syariah” dimaksudkan  untuk memberikan sifat bank bersangkutan yang mengoperasikan kegiatan perbankannya sesuai dengan nilai-nilai syariah. Nilai-nilai syariah diimplementasikan dalam menentukan jenis product, menyusun akad kredit, menyalurkan kredit ke nasabah, penghitungan reward nasabah, pelayanan nasabah, dan kegiatan operasional lainnya.

Peranan penting dunia perbankan (termasuk bank syariah) dalam perkembangan ekonomi dunia sudah sangat dipahami oleh masyarakat. Perbankan memiliki kontribusi besar berupa pengumpulan dana masyarakat yang idle (menganggur). Masyarakat pemilik dana tersebut menabung di bank dan selanjutnya bank menyalurkannya kepada dunia usaha (investor) sehingga perekonomian dapat berputar dan mengalami kemajuan dari waktu ke waktu. Peran perbankan sendiri juga mengalami perkembangan seiring dengan tuntutan dunia usaha dan kemajuan ekonomi. Dunia perbankan dewasa ini juga berperan dalam melakukan penjaminan, penyimpanan barang berharga (safety box), dan regulasi perputaran uang.

Pada awal kemunculannya, bank dioperasikan dengan sistem bunga. Hal ini tidak lepas dari kemudahannya dalam menentukan kompensasi/reward kepada para penabung. Sistem ini juga relatif mudah dalam menentukan beban yang harus dibayar oleh para debitur yang meminjam uang ke bank. Di samping adanya kemudahan, sistem bunga juga memiliki kelemahan yang mulai disadari oleh para pakar dan pelaku ekonomi.

Joseph E. Stiglitz, penerima nobel bidang ekonomi pada tahun 2001 menyatakan perlu adanya paradigma baru dalam pengelolaan ekonomi moneter. Dia juga mengakui bahwa pandangan-pandangannya mengenai perbankan banyak didasarkan pada perbankan syariah[1]. Pengakuan penerima nobel ekonomi ini tentu menarik perhatian para ekonom. Stiglitz yang ilmuwan barat ternyata memiliki pandangan yang mirip, bahkan sama, dengan yang diajarkan dalam syariah Islam (Alquran dan Hadits). Sistem perbankan syariah menawarkan sistem yang berbeda dengan sistem bunga. Tulisan ini akan membahas sistem perbankan Islam ini dari sisi konsep dasar atau filosofinya.

B.  Prinsip Dasar  Bank Syariah

Bank syariah memiliki perbedaan yang mendasar apabila dibandingkan dengan bank nonsyariah (bank yang beroperasi dengan sistem bunga). Pada dasarnya, segala dunia usaha, termasuk perbankan Islam, bertujuan untuk menciptakan keuntungan (profit oriented). Namun, guna menghasilkan keuntungan tersebut terdapat beberapa hal yang harus dihindari oleh bank syariah karena bertentangan dengan syariat Islam. Salah satunya adalah bunga bank yang dalam istilah Islam disebut dengan riba. Hal ini didasarkan pada firman Allah swt yang menyebutkan bahwa “Allah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba”.[2] Di samping riba, semua transaksi dalam perbankan syariah juga harus sesuai dengan syariat Islam yang antara lain menghindari transaksi yang mengandung unsur haram, perjudian/spekulasi (ميسرmaisir), serta ketidakjelasan/manipulatif (غررgharar).

Apabila dibandingkan dengan bank nonsyariah, bank syariah memiliki perbedaan yang sangat mencolok. Perbedaan-perbedaan tersebut dapat dilihat dari berbagai hal di bawah ini:

1.    Bank syariah tidak menerapkan sistem bunga, tetapi sistem loss and profit sharing. Dengan prinsip ini, maka bank syariah tidak menetapkan tingkat bunga tertentu  bagi para penabung dan para debitur. Hal ini merupakan perbedaan utama antara bank syariah dan bank nonsyariah.  Sistem loss and profit sharing relatif lebih rumit apabila dibandingkan dengan sistem bunga. Dengan sistem ini, masyarakat nasabah seolah berada dalam ketidakpastian terhadap keuntungan yang akan diperoleh apabila mereka menabung di bank syariah. Demikian juga para debitur, tidak mendapatkan beban bunga dengan nilai nominal yang tetap apabila mereka mengambil kredit atau pinjaman pada bank syariah. 

2.    Bank syariah lebih menekankan pada pengembangan sektor riel. Karena diharamkannya bunga, maka bank syariah mencari strategi lain untuk menghasilkan keuntungan. Strategi ini dapat berupa pengembangan sektor riel untuk dibiayainya ataupun jual beli dalam pemenuhan kebutuhan konsumsi nasabah. Penekanan bank syariah pada investasi sektor riel ini berdampak sangat positif bagi pertumbuhan ekonomi masyarakat pada umumnya. Masyarakat nasabah tidak dididik untuk konsumtif, tetapi lebih dididik untuk mengembangkan usaha sektor riel yang dijalankannya.

3.    Bank syariah hanya bersedia membiayai investasi yang halal. Bank syariah lebih selektif dalam memiliki investasi yang akan dibiayainya. Faktor yang menjadi ukuran untuk dapat dibiayai oleh bank syariah bukan hanya faktor keuntungan, tetapi juga faktor kehalalan bidang usaha yang akan dibiayai. Bidang usaha yang haram, misalnya usaha perjudian dan prostitusi, tidak akan dapat dibiayai dari bank syariah. Sekalipun bidang usaha tersebut sangat menguntungkan, bank syariah tetap tidak mau membiayainya. Hal ini berbeda dengan bank nonsyariah yang tidak memedulikan mengenai halal-tidaknya bidang usaha yang akan dibiayainya.

4.    Bank syariah tidak hanya profit oriented,  tetapi juga berorientasi pada falah, sedangkan bank nonsyariah hanya berorientasi pada keuntungan. Falah memiliki cakupan yang sangat luas, yakni kebaikan hidup di dunia dan akhirat. Bahkan, kebaikan hidup tersebut bukan hanya untuk bank syariah bersangkutan, tetapi juga bagi nasabahnya. Orientasi pada falah ini pada akhirnya menuntun bank syariah untuk peduli terhadap usaha/bisnis yang dilaksanakan oleh nasabah sehingga antara keduanya dapat sama-sama mendapatkan manfaat atau keuntungan.

5.    Hubungan antara Bank syariah dan nasabah adalah atas dasar kemitraan (ta’awun). Dengan hubungan kemitraan ini maka tidak terdapat pihak yang merasa dieksploitasi oleh pihak lain. Pihak nasabah tidak tereksploitasi karena harus membayar bunga dalam jumlah tertentu seperti halnya hubungan antara nasabah dengan bank nonsyariah. Bahkan bank syariah ikut peduli terhadap kinerja dunia usaha/bisnis yang dilaksanakan oleh nasabah (apalagi jika akad yang disepakati adalah musyarakah dan mudharabah). Pihak bank syariah juga tidak merasa tereksploitasi oleh penabung karena harus membayar bunga seperti yang diperjanjikan (misal dalam deposito). Imbalan yang diberikan kepada penabung adalah sesuai dengan keuntungan yang dihasilkan pihak bank dalam mengelola dana nasabah tersebut. Antara nasabah dan bank syariah  berada dalam kondisi saling menolong dan bekerja sama (ta’awun).

6.    Seluruh produk dan operasional bank syariah didasarkan pada syariat. Produk bank syariah harus merupakan  produk perbankan yang halal. Operasional bank syariah pun harus sesuai dengan syariat Islam, misalnya etika pelayanan dan pakaian yang dikenakan para pegawai bank Islam juga harus sesuai dengan syariat Islam. Untuk menjaga agar produk dan operasional bank Islam tetap berada dalam koridor syariat, maka bank syariah dilengkapi/diawasi oleh Dewan Pengawas Syariah. Dewan ini merupakan internal control untuk menjaga kehalalan produk dan operasional bank syariah. Di samping itu, secara nasional juga terdapat Dewan Syariah Nasional yang menjadi rujukan bagi dewan syariah pada bank dalam melakukan pengawasan terhadap bank syariah.

C.  Kekuatan dan Kelemahan Bank Syariah

Dalam perkembangannya, bank syariah memiliki kekuatan dan kelemahan. Dalam upaya mengembangkannya, berbagai kekuatan yang ada perlu untuk terus diperkuat dan ditingkatkan sehingga dapat mengatasi berbagai kelemahan yang ada. Dalam tataran operasional, berbagai kekuatan yang dimiliki bank syariah dibandingkan dengan bank nonsyariah dapat diidentifikasikan sebagai berikut:

1.    Bank syariah memberikan penekanan pada usaha sektor riel. Hal ini sangat mendukung bagi usaha meningkatkan pertumbuhan ekonomi. Dengan sektor riel yang digerakkan, maka perbankan syariah memiliki andil besar dalam pengurangan pengangguran dan pengentasan kemiskinan. Dunia usaha menjadi lebih banyak dan besar sehingga mampu menyerap tenaga kerja yang lebih besar. Dampak selanjutnya adalah berkurangnya pengangguran dan naiknya pendapatan masyarakat sehingga kemiskinan dapat berkurang.

2.    Bank syariah lebih tahan menghadapi krisis ekonomi. Ketahanan bank  syariah dalam menghadapi krisis ekonomi/moneter ini merupakan dampak dari digunakannya sistem loss and profit sharing dalam bank syariah. Dengan sistem ini maka risiko kerugian yang mungkin terjadi akibat krisis ekonomi akan terdistribusi baik untuk bank syariah bersangkutan maupun untuk nasabahnya. Dalam kondisi yang merugikan maka kerugian tersebut akan ditanggung bersama oleh bank dan nasabah. Pihak bank tidak menanggung risiko tersebut sendirian. Hal ini juga berlaku dalam kondisi menguntungkan, keuntungan akan dinikmati bersama oleh pihak bank syariah dan nasabahnya.

3.    Bank syariah lebih amanah dalam mengelola dana nasabah. Hal ini muncul karena ditaatinya syariat Islam dalam pengelolaan dana nasabah. Perbuatan pengelola bank nonsyariah  yang membawa lari dana nasabah misalnya, akan sangat merugikan nasabah dan dapat berakibat krisis moneter. Pengelola bank syariah bukannya tidak mungkin melakukan perbuatan jahat tersebut. Namun, niat untuk menerapkan syariat dapat mencegahperbuatan jahat tersebut. Di samping itu, bank syariah telah dilengkapi dengan Dewan Pengawas Syariah yang selalu mengawasinya. Dengan demikian, sikap amanah dan kejujuran dalam mengelola dana nasabah akan lebih terjaga. Dalam lingkup luas, sikap jujur dan amanah ini akan meningkatkan kepercayaan masyarakat dalam memanfaatkan jasa bank syariah.

Di samping berbagai kekuatan yang dimiliki, harus diakui pula adanya berbagai kelemahan dalam bank syariah dalam melaksanakan operasionalnya. Kelemahan-kelemahan tersebut antara lain adalah sebagai berikut:

1.    Nama bank syariah kadang-kadang belum dapat diterima oleh masyarakat nonmuslim. Masyarakat nonmuslim kadang-kadang beranggapan bahwa bank syariah hanya menguntungkan Islam dan masyarakatnya. Anggapan ini dapat berakibat terbatasnya nasabah yang memanfaatkan jasa perbankan syariah. Bahkan kalangan umat Islam ada juga yang memiliki anggapan bahwa bank syariah hanya memanfaatkan nama “Islam/syariat” untuk menggeret umat Islam agar memanfaatkan jasa bank syariah tersebut.

2.    Terbatasnya bidang usaha yang dapat dibiayai oleh bank syariah. Bank syariah membatasi bidang usaha hanya pada usaha yang halal. Hal ini berakibat terbatasnya bidang usaha yang dapat dibiayainya. Hal ini dapat berakibat tidak dapat diperolehnya potensi keuntungan karena terkendala oleh faktor kehalalannya. Bidang usaha haram dan menguntungkan tersebut pada akhirnya ditangkap oleh bank nonsyariah karena bank ini lebih leluasa dalam mengembangkan usahanya daripada bank syariah.

3.    Bank syariah masih terbatas dalam penggunaan teknologi informasi (IT). Hal ini berakibat bank syariah masih relatif kalah bersaing dalam merebut nasabah. Contoh dari hal ini adalah terbatasnya layanan ATM yang dapat diberikan oleh bank-bank syariah. Bagi nasabah yang memiliki mobilitas tinggi antar daerah, kemudahan menarik dana di berbagai waktu dan tempat merupakan hal yang penting. Karena bank syariah kurang mampu memberikan layanan ini, maka masyarakat pun belum menjadikan bank syariah  sebagai pilihan.

4.    Bank syariah masih terbatas area layanannya. Yang dimaksudkan di sini adalah terbatasnya kantor cabang yang dimiliki bank-bank I syariah. Bank nonsyariah lebih banyak dan merata memiliki kantor cabang di berbagai daerah, sedangkan bank  syariah masih terbatas di beberapa kota. Akibatnya, masyarakat yang berada di daerah yang tidak terdapat bank syariah belum dapat terlayani.

Apabila diperhatikan, berbagai kelemahan yang dimiliki bank Islam pada dasarnya adalah akibat usianya yang relatif muda dibandingkan bank nonsyariah. Hal ini tentu dapat diperbaiki seiring dengan berjalannya  waktu. Penguasaan teknologi dan pembukaan kantor cabang di berbagai daerah akan dapat diatasi seiring dengan perkembangan bank syariah bersangkutan. Sedangkan kelemahan pandangan minor oleh kalangan nonmuslim telah dapat diatasi. Hal ini dibuktikan dengan munculnya bank syariah di berbagai negara barat yang mayoritas penduduknya nonmuslim. Sementara itu, kelemahan karena hanya bisa melayani bidang usaha yang halal, merupakan hal yang prinsip bagi bank syariah. Hal ini justru merupakan kontribusi bank Islam dalam menjaga ketertiban dan akhlak masyarakat sehingga tidak perlu dirisaukan.

D.  Kesimpulan

Dari pembahasan yang telah dilakukan di atas, dapat diambil beberapa kesimpulan, antara lain:

1.    Secara filosofi, bank syariah merupakan implementasi dari nilai-nilai syariat Islam. Prinsip tersebut antara lain adalah tidak diperbolehkannya sistem bunga (riba) dalam transaksi ekonomi termasuk perbankan, dan kehalalan produk yang ditawarkan bank. Prinsip yang didasarkan pada syariat ini kelak melahirkan prinsip lainnya antara lain prinsip bank Islam yang lebih memprioritaskan sektor riel dan prinsip hubungan kemitraan (ta’awun) yang saling menguntungkan antara bank syariah dan nasabah.

2.    Bank syariah  memiliki kekuatan dan kelemahan dalam pelaksanaan operasionalnya. Kekuatan yang ada pada umumnya karena prinsip syariah yang diterapkannya sehingga kekuatan tersebut memang lahir dari prinsip dasar/internal bank syariah. Sedangkan kelemahan yang dimiliki bank syariah  pada umumnya adalah karena masih relatif barunya bank syariah apabila dibandingkan dengan bank nonsyariah. Seiring dengan berjalannya waktu, maka berbagai kelemahan tersebut akan dapat diatasi. Sementara itu, kekuatan yang ada pada bank syariah tidak dimiliki oleh bank nonsyariah. Dari sini dapat diharapkan bahwa kelak bank syariah mampu bersaing dengan lebih baik dalam dunia perbankan.

Materi Berikutnya silahkan download link dibawah ini..
Bab 2
Bab 3
Bab 4
Bab 5
Bab 6
Bab 7
Bab 8
Bab 9
Bab 10
Bab 11
Bab 12
Bab 13
Bab 14
Bab 15   
Sumber : Indra Bastian - Akuntansi Perbankan Buku 2

Semoga Bermanfaat dan Selamat Belajar!